报税季，哪些变化要知道？

七天记者 梓丰

从2月24日开始，加拿大人可在线提交所得税和福利申报表，这意味着一年一度的报税季正式拉开帷幕。加拿大个人所得税申报制度是维护国家财政体系和社会福利的重要机制。根据《所得税法》（Income Tax Act），所有税务居民必需在每年4月30日前提交税务申报。在加拿大，所有有收入的个人和企业都必须按照《所得税法》等相关法规进行年度申报。这一规定是法律的强制性要求，无论是全职工作者、兼职人员，还是自雇人士，都必须向加拿大税务局（CRA）报告上一年度的收入情况。报税不仅是履行公民义务的表现，更是政府运行公共事务、制定经济政策的重要数据来源。

今年又有哪些税务变动可能影响到加拿大人的钱包呢？下面我们分别来介绍一下，还是分为联邦和魁省两个部分：

一、联邦税制变化

税率调整：基本个人免税额（BPA）：从2023年的$15,000元提高至$15,705元，收入低于此额度的纳税人无需缴纳联邦税。

税级通胀调整：考虑到通货膨胀，联邦所得税级数将增加2.8%。收入不超过 57,375 元的联邦税为 15%；57,375.01 元至 114,750 元之间为 20.5%；114,750.01 元至 177,882 元之间的为26%；收入在177,882.01 元至 253,414 元之间的税率为 29%；最高税级（收入超$246,752）仍适用33%税率。

新抵免与福利：

• 多代家庭装修抵免（Multigenerational Home Renovation Tax Credit）：为方便多代同住的家庭，装修费用最高可申领$7,500抵免（抵免率15%）；
• 清洁能源设备抵免：安装热泵、太阳能板等设备，可获最高$5,000抵免（抵免率30%）；
• 加拿大牙科福利（CDB）：家庭收入低于$90,000的12岁以下儿童，牙科护理补贴最高可达到$650/人。

部分调整：

TFSA额度：连续两次上调后，供款限额继续维持在$7,000，总累积额度达$95,000。

注册退休储蓄计划 (RRSP)的限额：从上一年的$31,560提高至$32,490 。

最高退休金收入和缴款：2025 年的年度最高养老金收入 (YMPE) 将为$71,300 ，高于上一年的 $68,500 。

雇员和雇主的加拿大养老金计划的最高缴款额从上一年的 $3,867.50增至每人 $4,034.10。但 2025 年的缴款率保持在 5.95% 不变。

根据联邦税局（CRA）的数据，自雇职业者的 CPP 缴款率仍为 11.90%，最高缴款额将为 $8,068.20 元，高于 2024 年的 $7,735.00 元。

资本利得税推迟：资本利得税的上调计划已被推迟，原定于2024年6月实施的资本利得纳入率上调将推迟至2026年1月1日。

二、魁北克省税制变化

省税税级：随通胀调整，最高税率25.75%（收入超$119,910）。

老年人抵免：65岁以上老人抵免额从原来的$2,500元提高至$3,000元。

电动汽车补贴：购买全新电动车可获$7,000省税抵免（需车辆价格低于$65,000元）。

家庭与住房政策

• 儿童托儿费用抵免：魁省托儿费用抵免上限从原来的$8,000提高至$9,000。
• 租房补贴（Logement abordable Québec）：低收入家庭租房补贴最高$1,000/年，需通过Revenu Québec申请。

环保与能源

• 家庭节能改造补贴：安装节能门窗或隔热层，可获最高$5,000补贴（需通过Renoclimat计划认证）。
• 碳税调整：汽油碳税升至$0.17/升，农村居民可申领额外$0.17/升。

其他调整：

住房津贴：专门为出租而建且包含至少四套私人公寓或至少十套套房或独立房间的住宅建筑项目，现在有资格获得10% 的加速资本成本津贴 (CCA)，而通常授予建筑物的津贴为 4%。要求这些建筑中至少 90% 的住宿空间是用于长期出租，而不是供度假者或旅行者使用的短租房；建筑日期为2024年4月16日至2031年1月31日期间开工，并于2036年 1月1日之前投入使用。

QPP提高：2019年起，魁北克养老金计划（QPP）就开始逐步提高了缴款额。工资或收入在 $3,500 元至 $68,500 元之间的缴费率维持不变，为 12.8%。雇员与其雇主各承担 50% 的费用，自雇职业者则支付全额。而工资收入在 $68,500 元至 $73,200 元之间的增加 8% 的缴费率。

加密货币强制申报：在 2024 年期间购买、持有或使用加密资产的个人现在必须填写一份单独的表格，称为“加密资产申报表”，并将其附加到他们的纳税申报表中，表格为TP-1029.R.23.1。在 2024 年期间购买、持有或使用加密资产的个人现在必须填写一份单独的表格，

报税电子化：强制要求年收入超$50,000的纳税人使用电子申报（纸质表仅限特殊申请）。

三、联邦与魁省共同关注点

医疗费用抵免扩展

心理健康服务：心理咨询、心理治疗费用正式纳入可抵免范围（需持牌医师开具证明）。

远程工作申报：若雇主未提供T2200表，魁省与联邦均允许简化申报2/天的居家办公费用（每年最多$500）。

反避税措施

• 海外资产申报：联邦与魁省加强对T1135（海外资产表）的审查，未申报者罚款提至$2,500/项。

四、关键日期

对于大多数人来说，必须在 2025 年 4 月 30 日之前提交纳税申报表，并且还必须在该日期之前付清欠款。

对于自雇的人来说，必须在 2025 年 6 月 16 日之前提交纳税申报表申报。但若欠税局款项则必须最迟于 2025 年 4 月 30 日支付，逾期将产生5%利息+1%/月罚金。

五、注意事项

联邦-魁省抵免差异：部分抵免（如电动车补贴）仅限省税，需分别申报。

数字化工具：推荐使用Revenu Québec的“Cliquez-Impôt”和CRA的“NETFILE”电子申报系统。

争议处理：对税局评估有异议，需在90天内提交异议申请（联邦）或60天内（魁省）。

建议通过官方渠道（CRA和Revenu Québec官网）或专业税务顾问获取个性化指导，尤其是涉及跨境收入、加密货币等复杂情况。

六、免费报税

如果您的收入不是很高，对报税的事情不是很了解，可以去寻求一些机构组织提供的免费报税服务。要享受免费报税服务需要满足下列条件：

– 个人年收入在$35000以下；

– 夫妻二人的年收入在$45000以下，每增加一个孩子，年收入可提高$2500元；

– 单亲家庭（一个成人和一个孩子）的年收入不能超过$45000，每增加一个孩子，年收入可提高$2500元；

这些提供免费报税服务的机构通常只提供正常的服务，不接受一些特殊人群的案例，如原住民、曾经破产的人、卖房子的人、去世的人以及有资本利得或者资本损失的人。

提供免费报税服务的机构

1. 南岸华人服务中心：

时间：2月24日到4月15日，周一到周五，上午9点到下午5点

地点： 7209 Boul Taschereau ，108房间，Brossard QC J4Y1A1

是否预约：需要预约，预约电话：450-445-6666，分机2

1. ACEF de l’Est de Montréal：

时间：3月7日到28日，每周五，上午9点到下午4点。

地点：5955 Rue De Marseille， Montréal， QC， H1N1K6

是否预约：需预约，预约电话514-257-6622 分机: 228

1. HEC Montréal

时间：3月21日到3月23日，上午9点到下午5点

地点：3000 Ch De La Cote-Sainte-Catherine，864房间，Montréal QC H3T 2A7

是否预约：预约，不预约都可以，预约电话514-467-4824

1. Accueil aux immigrants de l’Est de Montréal

时间：3月3日到5月2日，周一到周五，上午8点半点到下午四点半；

地点：5960 Jean-Talon Est，209房间， Montreal QC H1S1M2

是否预约：预约，不预约都可以，预约电话514-723-4939，分机237

1. Assistance humanitaire et communautaire multiforme (ASHUCOM)

时间：3月8日到4月26日，每周六，上午9点30到下午3点

地址：750 Rue Georges-Bizet Montréal QC H1L5S9

是否预约：需要预约，预约电话514-608-6317

1. Service d’Interprète d’Aide et de Référence aux Immigrants

时间：3月3日到12月15日，周一到周五，上午9点到下午3点

地点：499-6767 Ch De La Cote-Des-Neiges Montréal QC H3S 2T6

是否预约：不需要

1. Centre chrétien L’ombre de l’Éternel

时间：2月4日到5月30日，每周二、周三，上午10点到13点半

地点：3025 Boul De L’assomption Montréal QC H1N3V55

是否预约：需要预约，预约电话：514-209-2009

1. ROMIS

时间：3月29日到4月26日，上午9点到下午4点

地点：3333 Ch De La Cote-Sainte-Catherine Montréal QC H3T 1C8

是否预约：需要预约，电话：514-345-1615，分机3275

1. Ateliers d’éducation populaire du Plateau

时间：3月10日到4月30日，周一至周五，上午9点半到下午4点半

地点：4273 Rue Drolet Montréal QC H2W 2L7

是否预约：需要预约，电话514-350-8881，分机200

1. Centre d’Accompagnement KEDA

时间：2月1日到4月30日，每周一和周六，上午10点到下午4点

地点：7979 Rue Fontaine Lasalle QC H8N2E7

是否预约：需要预约，预约电话438-874-7357

1. Amis de la Bibliothèque de Brossard

时间：3月3日到4月28日，每周一、二、四，12点到下午4点

地址：7855 Av San-Francisco Brossard QC J4X2A4

是否预约：需要预约，450-923-6311，分机: 6136

1. Centre de bénévolat et moisson Laval

时间：3月4日到4月30日，周一到周五，上午8点15到下午4点

地点：1870 Rue Michelin LavaL QC H7L 4R3

是否预约：需要预约，预约电话：450 681-6164，分机2329。